Оффшорной компанией называется предприятие, имеющее специфический организационно-правовой статус, который обеспечивает ему снижение налоговых выплат и анонимность в ведении дел. Помимо этого, зарегистрированная в оффшорной юрисдикции компания ведёт судебные разбирательства (если таковые случаются по её инициативе или по искам к ней) по канонам британского торгового права. Это обстоятельство бывает весьма желательным в тех случаях, когда владельцы оффшорной компании опасаются произвола со стороны властей какой-либо страны – особенно тогда, когда государство, отрасль или компания находятся под санкциями.
Как правило, экономико-правовой статус оффшорной компании связан с требованием закона о проведении коммерческой деятельности за пределами той юрисдикции, где эта оффшорная компания зарегистрирована. Чаще всего требование такого рода является основным критерием для осуществления деятельности компании под эгидой оффшорной конструкции. Только при соблюдении этого условия оффшорная компания освобождается от всех или большей части налогов на территории оффшорной зоны.
Логика властей оффшорной юрисдикции в этом ракурсе вполне понятна — мы освобождаем от всех или части налогов только тех игроков, которые являются нерезидентами (т.е. не местными компаниями, а предприятиями иностранного происхождения). Таким образом сохраняется налоговая база от местных юридических лиц, к которой плюсуются сборы от зарубежных компаний-нерезидентов, что увеличивает финансовые возможности властей оффшорных юрисдикций.
Оффшорная компания с точки зрения правового оформления полностью идентична обычному предприятию, имеет все необходимые атрибуты юридического лица, соответствующие права и обязанности. Оффшорные предприятия (а в большинстве случаев это акционерные общества с акциями на предъявителя или общества с ограниченной ответственностью) располагают собственными регистрационными документами и уставами, управляющими, советом директоров, банковскими счетами, товарными знаками и фирменными наименованиями, могут эмитировать собственные ценные бумаги, выступать агентами и дилерами других предприятий и т. д. Специфичны оффшорные фирмы лишь своим нерезидентским статусом, анонимностью управления и способом ведения бухгалтерской отчетности. Эти особенности весьма важны для понимания функционирования оффшорного бизнеса в целом, поэтому остановимся на данном аспекте более подробно.
- Нерезидентский статус. Главная задача государственного образования, на территории которого действует оффшорный режим, — получить в доходную часть бюджета денежные средства. Наиболее оптимальный путь – работа с иностранными юридическими и физическими лицами (нерезидентами), которые покупают льготные условия, оплачивая разовые и ежегодные сборы. Предоставление оффшорного статуса местным компаниям и физическим лицам чаще всего нецелесообразно, как мы отметили выше, из-за того, что государственное образование с оффшорным статусом для собственных граждан налоговые платежи не отменяет. Таким образом, если разрешить резидентам пользоваться налоговыми преференциями под эгидой оффшора, то государство может причинить ущерб своей финансово-бюджетной системе. В связи с этой особенностью большинство оффшорных юрисдикций запрещают оффшорным компаниям и своим гражданам вступать в деловые отношения.
- Анонимность управления (владения). Отдельные оффшорные зоны с целью привлечения возможно большего числа нерезидентов предоставляют последним право регистрации без указания подлинных имён владельцев фирмы. Такие условия работы бывают выгодны компаниям, которые при заключении сделок хотели бы скрыть свои коммерческие намерения по самым разным причинам:
- политического характера, когда компания хотела бы работать или действует на территории государства, с которым нет дипломатических и иных отношений;
- экономического плана. Конфиденциальность бывает крайне желательна по соображениям доступа на мировые финансовые рынки и рынки ценных бумаг, в части создания совместных предприятий, проникновения на новые рынки, а также в конкурентной борьбе;
- социального и национального характера. Оффшорный статус позволяет предприятию эффективно действовать на тех рынках, где обострены социальные и национальные противоречия. Оффшор в данном контексте выступает как обезличенное, наднациональное образование, которое нейтрально к национальным и социальным коллизиям. Это, в свою очередь, помогает избежать нападок со стороны враждующих группировок и всецело сосредоточиться на бизнесе.
Реализуется конфиденциальность владения и анонимность управления оффшорной компанией посредством предъявительских акций, а также введением института номинальных владельцев и номинальных директоров. В регистрационные документы оффшорной компании вносятся имена не реальных владельцев фирмы, а лиц, которые действуют по доверенности, то есть номинальных лиц. В оффшорной юрисдикции, предоставляющей анонимный статус нерезидентам, существует рынок компаний, предлагающих услуги номинального владения. Такие компании называются секретарскими.
- Бухгалтерская отчетность. Специфика ведения бухгалтерского учета в оффшорных компаниях состоит, как правило, в упрощении данной процедуры и сведения ее к минимуму. Отдельные оффшорные зоны позволяют зарегистрированным в них компаниям вовсе не вести бухгалтерскую отчётность. Причины такого отношения властей оффшорных юрисдикций к формам и способам ведения бухгалтерского учета очевидна: если оффшорная компания оплачивает только разовый годовой сбор вне зависимости от объёмов прибыли фирмы, то бухгалтерская отчетность в этом случае утрачивает свою коммерческую значимость для государственных органов и может быть им полезна лишь как статистический материал.
Коммерческие интересы оффшорных компаний, как уже было отмечено, заключаются не в ведении реального бизнеса на территории оффшорной зоны, а лишь в формальной регистрации компаний в пределах данной юрисдикции. В связи с этим обстоятельством никаких производственных мощностей в оффшорных зонах не вводится, здесь не ведётся промышленное строительство и не осуществляется реальная производственная деятельность. Вся работа оффшорных предприятий сводится к «бумажному обороту»; для его осуществления необходима лишь печать, банковский счёт (или интернет-банкинг), офис и лицо (секретарь), с которым местные власти могут вступить в переговоры. Таким образом, на территории оффшорной зоны в одном здании или даже в одной комнате могут иметь юридические адреса десятки, и даже сотни оффшорных компаний.
